Leasing (finansal kiralama), bir yatırım malının mülkiyetinin, kiralayan konumundaki finansal kuruluşun elinde kalmak suretiyle belirlenen kiralar karşılığında kullanım hakkının kiracıya devredildiği ve finansal kiralama sözleşmesinde belirtilen sözleşme süresi sonunda kullanım hakkına ilave olarak mülkiyetin kiracıya devredildiği bir finansman yöntemidir.
Uygulamada bir yatırım malının satın alımının finansmanı amacıyla finansal kiralama veya halihazırda firma aktifinde bulunan bir yatırım malının finansal kuruluşa satılması suretiyle “sat ve geri kirala” şeklinde kullanılmaktadır.
Finansal kiralama mevzuatına ilişkin detaylı bilgiye https://www.fkb.org.tr/ adresi üzerinden ulaşabilirsiniz.
Avantajları;
- Yatırımlar leasing yöntemiyle finanse edildiğinde özkaynaklar ve bankalardaki kredi limitleri kullanılmayacağı için işletme sermayesinin firmanın diğer faaliyetlerine yönlendirilmesine imkân verir.
- Firmaların nakit akışlarına uygun şekilde esnek kira ödemeleri fon akışına en uygun olan esnek kira ödemeleri ile nakit akışı planlanabilir.
- Yatırım malı alımlarının finansmanı amacıyla gerçekleştirilen finansal kiralama işlemlerinde kira planına yansıyan KDV tutarı, firmaların KDV yükümlülüklerinden mahsup edilebilir.
- Kiralanan yatırım malının mülkiyeti, kira dönemi sonunda, önceden finansal kiralama sözleşmesinde belirlenmiş sembolik bir bedelle firmaya devredilir.
- Leasing ile alınan yatırım malları için amortisman, kiracı tarafından ayrılmaktadır.
- Sat ve geri kirala şeklinde gerçekleştirilen finansal kiralama işlemleri KDV’ den muaftır.
- Sat ve geri kirala ile firmaların aktifinde kayıtlı yatırım mallarının finansal kuruluşa satılması suretiyle gerçekleştirilen finansal kiralama işlemleri, firmalara orta ve uzun vadeli finansman imkanı sağlamasının yanısıra söz konusu varlıkların bilançoda kayıtlı tutarlarının yeniden değerlemesine imkan verir. Bu şekilde oluşan satış kârı, kurumlar vergisinden muaftır.
- Sat ve Geri Kirala işlemine konu varlığın bir gayrimenkul olması halinde ilgili gayrimenkulün Bankamıza satışı sırasında satış tutarı üzerinden binde 4,55 oranında tapu harcı söz konusu olup vade sonunda gayrimenkulün firmaya geri satışı işlemi, tapu harcından muaftır.
*Yukarıda detaylandırılan avantajlar genel bilgilendirme amacına yönelik olup mevzuatta meydana gelebilecek değişikliklerden Bankamız sorumlu olmayıp işlem sırasında yürürlükte olan yasal mevzuat hükümleri geçerli olacaktır.
Yatırım Mallarının Finansmanı Şeklinde Finansal Kiralama
Gayrimenkul
Firma tarafından satın alınmak istenen bir gayrimenkulün, Bankamız tarafından satın alınarak önceden belirlenmiş bir vade boyunca ve yine önceden belirlenmiş bir kira bedeli karşılığında firmaya kiralanması esasına dayanan finansal kiralama uygulamasıdır.
Taşıt
Firma tarafından satın alınmak istenen taşıtların, Bankamız tarafından satın alınarak önceden belirlenmiş bir vade boyunca ve yine önceden belirlenmiş bir kira bedeli karşılığında firmaya kiralanması esasına dayanan finansal kiralama uygulamasıdır.
Enerji üretim tesisleri ve ekipmanları
Yenilenebilir enerji üretim tesislerinin veya elektrik şarj istasyonlarının kurulumu kapsamında gereksinim duyulan temel yatırım mallarının, Bankamız tarafından satın alınarak önceden belirlenmiş bir vade boyunca ve yine önceden belirlenmiş bir kira bedeli karşılığında firmaya kiralanması esasına dayanan finansal kiralama uygulamasıdır.
Sat ve Geri Kirala Şeklinde Finansal Kiralama
Gayrimenkul
Firmanın aktifinde bulunan bir gayrimenkulün, güncel ekspertiz değeri üzerinden taraflarca mutabık kalınan bir bedel ve finansman oranı kullanılmak suretiyle Bankamız tarafından satın alınması esasına dayanır. Bankamız tarafından satın alınan gayrimenkul, önceden belirlenmiş bir vade boyunca ve yine önceden belirlenmiş bir kira bedeli karşılığında firmaya geri kiralanmaktadır.
Taşıt
Firmanın aktifinde kayıtlı olan araçların, güncel kasko değeri üzerinden ve taraflarca mutabık kalınan bir finansman oranı kullanılmak suretiyle Bankamız tarafından satın alınması esasına dayanır. Bankamız tarafından satin alınan araçlar, önceden belirlenmiş bir vade boyunca ve yine önceden belirlenmiş bir kira bedeli karşılığında firmaya geri kiralanmaktadır.
Enerji üretim tesisleri ve ekipmanları
Firmanın aktifinde kayıtlı olan yenilenebilir enerji üretim tesislerinin veya elektrik şarj istasyonu donanımının taraflarca mutabık kalınan bir finansman oranı kullanılmak suretiyle Bankamız tarafından satın alınması esasına dayanır. Bankamız tarafından satın alınan söz konusu varlıklar, önceden belirlenmiş bir vade boyunca ve yine önceden belirlenmiş bir kira bedeli karşılığında firmaya geri kiralanmaktadır.